十一、固定资产管理
      1单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。
      2购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。
      3会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。
      4各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。
      5各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。
      6坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。
十二、票据及有关印章的保管
    ⒈财务要加强货币资金票据（发票、门票和电影票等）的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。
    ⒉加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章（财务专用章和个人名章）应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。
    ⒊应确保各种票据的完整无缺。
十三、发票的领用与保管制度
     ①由出纳领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记；
     ②发票由出纳人员专人保管、专柜存放；
     ③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于日内完成款项结算工作；
     发票开据、作废
     ①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票；
     ②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章；
十四、支票管理
     ⒈建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。
      ⒉领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。
     ⒊签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。
     ⒋接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。
十五、财务开支审批原则和管理办法
      财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准；小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批或审批的管理办法。
      费用报销手续
      ⒈各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核，
2、购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销
十六、经营部、公司营业款结账工作程序
      ⒈经营部、公司与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。
      ⒉经营部、公司各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。
      ⒊月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司提供本月及以前月份《应收账款明细表》。
      ⒋每周一经营部、公司将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理。
      ⒌两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。
第二章 企业财务会计信用评价流程
1、对申请财务会计信用评价的企业单位要求
①必须具备法人资格的企事业单位。
②企业的经营行政许可必须完善。
③企业单位负责人重视财务会计管理的建设。
④企业无偷税检漏报行为；无失信事件。
2、企业财务会计人员要求。
①任职财务会计人员必须持证上岗。
②任职财务会计人员以企似家热爱本职工作。
③任职财务会计人员无违法违纪现象。
④从他单位任财务人员转入的财务会计应提供原单位评价书。
3、填写财务会计信用评价申请表
第三章 企业财务信用评价遵循以下原则
（一）实施激励的原则。对财务会计信用优良的单位，予以表彰，并提供相应待遇；对财务会计信用较差的单位，依法采取必要的监管措
施，促进其提高财务会计管理水平。
（二）公开、公平、公正原则。评定标准、评定程序、评定结果予以公开；各单位一律平等；评定依据、评定方法运用准确。
（三）统一原则。对财务会计信用等级评定实行统一标准、统一程序、
第四章 企业财务信用评价方法
1） 企业财务会计机构、财务会计人员配备完善20分。
2） 开展企业财务会计职员岗位职德教育和诚信强企培训教育20分。
3） 企业帐目无虚假、无偷税检漏报行为20分。
4） 按《财务人员岗位职责及管理方法》以规范的160分；正在完善的（每个条款按10分计算）。
5） 财务会计做到了月年结账，账证相符、账账相符、账表相符。20分
6） 避免企业贸易合同风险签约前他方实施信用资信的或对方委托合同监督履行的20分。
7） 企业无拖欠银行贷款本息、无逃逸债务行为20分。
8） 企业基本月费用与企业月贸易利润的月报告20分。
9） 对遗留滞销存货、帐龄长、固定资产折旧、闲置资产进行分析，报告给董事会或总经理。20分。
10） 票据、支票、发票印章无被窃用和丢失现象20分
11） 企业资产负债表、损益表年终作立会分析的20分。
12） 年终做会计审计的20分。
第五章 企业财务信用评价等级的分类
财务会计信用评价等级从高到低依次分为A、B、C、D四类，为使公众有据可查，使用数字分数的多少体现等级。并不同等级AAAA、AAAB、AAC、AD进行分类管理。
第六章 企业财务信用评价结果公告及监督管理
1、评价结果在海南诚信建设网公告发布。
2、海南诚信建设网为评价的企业建立档案数据库。
3、评价的企业自愿接受公众监督投诉。
4、牌匾与证书的说明
   *牌匾发放是证明该企业上年财务会计工作行为的结果。当其间有投诉核查属实时取消牌匾。
   *证书凭借年终报表每年检换。
5、对评价优秀的财务信用企业，保持动态监督管理。

   海南诚信建设网、海口市中小企业信用体系建设服务工程、海口市工业信息化促进会